減稅任務艱巨。不征、免、免稅、減稅、退稅等概念有什么區別？在增值稅稅收優惠方面？開具發票有哪些注意事項？今天邊肖就帶你一一澄清~

關鍵詞：不征稅

無增值稅：有經濟行為的增值稅納稅人，不屬于增值稅的應稅范圍，不需要繳納增值稅。

常見形式：納稅人取得中央財政補貼、未銷售的非應稅項目(預付卡銷售及充值、自行開發房地產項目的預付款、已申報繳納但未開具發票的營業稅等。)、被保險人獲得的保險理賠款、存款利息等。

注：不屬于增值稅的項目的發票開具規定，可以使用“不屬于增值稅的項目”代碼，發票稅率一欄應填寫“不含稅”，不得開具增值稅專用發票。

關鍵詞：免稅

增值稅免稅：有增值稅應稅行為的增值稅納稅人，符合國家政策的，在銷售時免征增值稅。

常見的形式有：流通環節部分鮮肉蛋制品免征增值稅、養老機構提供養老服務免征增值稅、圖書批發零售免征增值稅等。

注：用于免稅項目的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產的進項稅額不得抵扣。

免征增值稅：增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅行為，符合國家政策規定的，計算的應納稅額不超過限額的，免征增值稅。

常見形式：月銷售額10萬元(含)以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

注：享受小規模納稅人免征增值稅的納稅人，應向主管稅務機關申請代開增值稅普通發票。在當期累計發票銷售額低于免征額標準之前，暫不征收增值稅。一旦當期累計代開發票銷售額超過免征額標準，則當期所有代開發票銷售額一并計征。

關鍵詞：直接還原

直接減稅：增值稅納稅人有增值稅應稅行為，符合國家政策的，在銷售時計算的稅額相應減少。

常見形式：納稅人銷售其使用過的不能抵扣也不能抵扣的固定資產，減按2%的稅率征收3%的增值稅，舊貨物減按2%的稅率征收3%的增值稅。

注：適用3%減2%征收增值稅政策的，開具普通發票，不開具增值稅專用發票；可以放棄減稅，按照簡易辦法按照3%的稅率繳納增值稅，開具增值稅專用發票。

計稅公式：應交增值稅金額=含稅售價/(1.3%) * 2%

關鍵詞：出口即征即退、留抵即退

增值稅即征即退：按規定申報繳納的稅款符合政策規定的，稅務機關在征收稅款時予以部分或全額退還。

常見形式：軟件產品增值稅征退、殘疾人就業增值稅征退、資源綜合利用和服務增值稅征退、有形動產融資租賃服務增值稅征退、鉑金增值稅征退、動漫企業增值稅征退、飛機維修服務增值稅征退等。

計算公式：以增值稅一般納稅人開發生產的軟件產品為例。增值稅按適用稅率征收后，增值稅實際負擔超過3%的部分實行即征即退政策：

按需退稅=軟件產品當期應繳納增值稅-軟件產品當期銷售額3%

當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額。

當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額適用稅率

出口增值稅退稅：對增值稅一般納稅人在出口貨物國內生產流通過程中繳納的增值稅予以退稅。

常見形式：生產企業出口免退稅、外貿免退稅等。

注意：出口環節適用的零稅率不等于免稅！

計算公式：以適用出口退稅政策的外貿企業委托加工、修理修配以外的貨物出口為例。

增值稅退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據*出口貨物退稅率

增值稅退稅：納稅人上期進項稅大于銷項稅時，產生退稅；這部分“可以留著以后抵扣的進項稅”就提前退了。

相關政策：自2019年4月1日起試行增值稅期末留抵退稅制度，符合條件的納稅人可申請退還增量留抵；自2019年6月1日起，部分符合條件的先進制造業納稅人可申請退還增量免稅額。

計算公式：允許的增量免稅額=允許的增量免稅額投入比例60%(先進制造業納稅人取消60%退稅限制)

進項比例為2019年4月至申請退稅前期間已抵扣的增值稅占稅款(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、完稅證明上注明的增值稅的比例，占同期全部抵扣進項稅額的比例。