你知道如何防止虛開增值稅發票嗎？

增值稅專用發票，以免被上游企業虛開牽連。

對于收票企業來說，取得發票意味著從上游購買商品或接受服務并支付款項。因此，發票合規性的檢查需要納入供應商管理。根據《國家稅務總局關于納稅人對外開具增值稅專用發票有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第39號，以下簡稱“39號公告”)規定，受票納稅人取得并符合三個條件的增值稅專用發票，可以作為增值稅抵扣憑證抵扣進項稅額。接收企業應關注以下三個方面，以確保符合39號公告《進項稅允許扣除》的要求：

首先，真實交易發生。

企業確實購買了商品或服務，供應商是開票企業，不能是冒充開票企業的業務員，也不能是開票企業以外的任何第三方。企業需要注意：由于開票企業與冒充其名稱的業務員可能惡意串通，隱瞞開票人與實際供應商不符的情況，付款人不能只取得業務員提供的蓋有開票人印章的介紹信等證據，而需要通過發電報、信函、電子郵件等方式向開票企業核實，并保留相關證據。

二。付款與交易一致。

以下兩種情況符合要求：一是企業確實就銷售的商品、提供的應稅服務或者應稅勞務向發票人支付了款項，即嚴格意義上的“三流協議”。要證明這一點，企業需要采用可靠的、能夠追溯資金流向、事后取證的結算方式，如銀行電匯或對公賬戶間的票據轉賬，盡量避免以現金或現金支票結算；第二，企業雖然沒有向開票方付款，但有證據證明開票方取得了索要銷售款的證明。39號公告中沒有規定“索要銷售款證明”是什么，但可以參考《營業稅改征增值稅試點實施辦法》號*(財稅〔2016〕36號1號文件)第四十五條的規定：“索要銷售款證明的取得日期是指書面合同確定的付款日期”，可見索要銷售款證明應當是能夠證明到期債權的書面合同。因此，企業在發生大額交易時，應注意與開票方簽訂書面合同，防范風險。

三。發票信息一致。

企業購買商品或者接受服務時，其名稱、數量、金額應當與發票一致。如果發票內容與書面合同不一致，應盡快修改合同。同一批次購買多種商品或者服務的，應當單獨開具發票，或者取得開票方在防偽稅控系統中打印的銷售清單。