薪酬避稅是許多企業為降低經營成本而采取的常規避稅方式。根據目前國內企業的主流做法，列舉五類稅收違法行為。請自行檢查。一旦被發現，你將受到懲罰。

一.請禁止這5種避稅方式！

1、虛開發票抵扣

這是目前很多企業普遍采用的避稅方式，不僅不合法，而且違法。將員工工資分為基本工資、年終獎、節日費用、各種補貼等。然后讓員工每個月找發票來抵扣，以報銷的形式達到工資避稅的目的。但如果長期大量處理，會造成企業費用異常，會引起稅務局的重視和檢查。

2、現金方式發放工資

一些公司用現金支付工資，而不是通過銀行。隨著支付管理系統的發展，國家大力推廣非現金結算，全面推行銀行代發工資模式。試想：公司基本戶員工多，公司又不在偏遠山區。用現金發工資正常嗎？

3、補貼不申報個稅

有些企業會將沒有合并工資的餐費、電話費補貼、住房補貼、結婚補貼、生日禮物等進行納稅申報。

4、大量員工零申報

強調一個比例問題。如果一個企業的工資明顯低于同地區同行業的工資，那就已經屬于高風險企業，稅務檢查就等著企業了。

5、故意混淆勞務和工資申報

很多勞動密集型企業，勞動者，臨時工，第三方從業人員，很多都屬于勞務收入，申報個稅，但是都是按照工資來的！尤其是營改增后，需要勞務公司和建筑企業高度重視。根據個人所得稅法，非全職員工的工資不能申報個稅！

第二，稅務檢查

隨著中央全面深化改革領導小組會議審議通過個人收入和財產信息系統建設總體方案，“稅務稽查”如火如荼。從現在開始，你的所有收入都將在稅收控制之下！

1、強大的金稅三期系統

金稅三期是覆蓋各級稅種、所有稅種、所有工作環節的全國稅務信息系統。依托互聯網，一個集大數據評估和云計算功能于一體的“智能稅務系統”，可以從收入、成本、利潤、存貨、銀行賬戶、應納稅額等幾個緯度判斷企業的稅務問題。

金稅系統三期還將依托第三方力量——財務管理、國土、住建部門、公安、民政、社保、交通、工商管理等部門的支持查稅。

2、一人一稅號，找人替發工資行不通！

現在企業是終身不變的稅號，以后個人也是。金稅三期，每個人的身份證號都是唯一的，并且聯網！對工薪階層來說也有風險。

3、不規范的工資申報情形

納稅申報工資低于實際工資，隱瞞個人所得稅；非本單位職工隨意拉人頭申報工資，虛增企業費用，偷逃企業所得稅。

4、現金交易會發生巨大變化

稅收征管法將進一步修訂，未來將建立個人收入和財產信息系統，促進現金交易的規范管理，社會綜合配套條件將逐步完善。

三.稅務越來越規范

2019年財稅政策頻出，增值稅起征點大幅改為新工資、新稅種，2019年社保新規等政策陸續出臺.毫無疑問，這個信號正在釋放，未來對企業和財務人員的要求會更加嚴格，需要調整行業更加規范。

1.下一步就是全面推行銀行代發工資模式，稅務最終會和銀行共享信息，進行比對！

2.工資單上的每個員工都需要上傳自己的姓名和身份證號。對于多次支出，稅務局會對身份證號進行警告，并責成申報單位代扣代繳個人所得稅。

3.從兩個以上地方取得的工資、薪金所得，年綜合所得減去專項扣除后的余額超過6萬元的，要經過

4.全部為非全日制的，800或4000以上*20%按“勞務報酬所得”扣除，剩余部分按20%-40%的扣繳率代扣代繳。年度終了，應與工資、薪金、稿酬、特許權使用費所得一并計算稅款，進行匯算清繳。

5.工資薪金所得與勞務報酬所得的最大區別在于，工資薪金具有雇傭關系，簽訂勞動合同并繳納基本社會保險，接受企業的日常管理，是包含的共同主體；而勞動報酬不存在上述情況，與企業分立是平行關系。

6.逐步建立個人收入財產信息系統，多渠道、多層次采集居民和非居民的收入、財產等相關信息，運用大數據、云計算等技術創新收入監測方式方法，提高居民收入信息監測水平。

7.如果以后借用別人的身份證信息來列工資抵費用，很容易預警。這是因為2018年底，新的個人所得稅管理系統在各地廣泛使用，包括稅務端和企業端。其中，稅務端有“兩處以上收入”模塊，在技術層面加強了對個人兩處以上工資薪金收入的管理。

8.如果稅務以虛假工資額抵成本扣除，一經查實，將全部剔除，補繳企業所得稅，并處數倍罰款。

9.如果工資金額大于社保申報的金額，工資數量大于社保申報的數量，社保審核需要補繳和繳納滯納金。

10.下一步要逐步建立促進誠信納稅的機制。個人有兩份以上收入時，應及時自行申報納稅，否則會影響納稅信用，從而影響消費、融資、授信等。

四.附：個稅工資薪金的17個風險點

風險1：將檢查企業是否通過組織國內外工作考察、研討會、免費培訓班等方式獎勵員工的營銷業績(包括實物、有價證券)，所發生的費用是否全額計入企業員工的應納稅所得額，結合當期工資薪金，按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。

風險2：檢查企業在銷售費用、管理費用或公雜費中支付的與業務推廣、獎勵等有關的其他費用是否與職工當期工資薪金合并，按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅。

風險3：檢查企業資金是否用于支付企業人員(個人投資者除外)與企業生產經營無關的消費性支出和財產性支出(所有權不屬于企業)，個人所得稅是否按照“工資、薪金所得”項目代扣代繳。

風險4：檢查企業是否將銷售費用、管理費用、營業外支出等列入成本賬戶。以各種形式或各種方式支付給企業內部職工的，除免稅外，是否與當期工資薪金合并，個人所得稅按“工資薪金所得”項目全額扣繳。如取暖費、物業費、護眼費、降溫費、洗衣費等。

風險5：對企業購買的房屋等財產進行清查，將權屬登記為企業其他人員(個人投資者和投資者家庭成員除外)；企業其他職工(個人投資者和投資者家屬除外)向企業借款購買房屋等財產，將其所有權登記為企業其他職工，借款年度結束后未能償還，是否按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

風險6：將檢查企業發放給個人的住房補貼和醫療補貼是否為現金形式，但外籍個人以報銷形式獲得的住房補貼除外

風險7：檢查個別企業因公務用車和通信制度改革，以現金和報銷形式取得的公務用車和通信補貼收入，扣除一定標準公務費用后，是否按“工資薪金”收入項目扣繳個人所得稅。按月發放的，并入當月“工資薪金”收入代扣代繳個人所得稅；未按月發放的，分解到所屬月份，與當月的“工資薪金”收入合并扣繳個人所得稅。

風險8：市檢查企業是否支付員工誤餐補貼。根據財政部門規定，個人因公在市區和郊區工作，不能在工作單位工作或返回用餐，確需外出就餐的，應按實際用餐延誤支付餐費，否則應并入當月工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

風險9：檢查企業從福利費和工會經費中支付給個人的超出國家規定比例或基數的各種補貼、補助是否不屬于免稅福利費，是否按照稅法規定并入工資薪金扣繳個人所得稅。

風險10：檢查企業從福利費和工會經費中支付給單位職工的不屬于免稅福利費的補貼、補助，是否按照稅法規定并入工資薪金扣繳個人所得稅。

風險11：檢查企業購買汽車、房屋、電腦等不屬于臨時生活困難補助性質的個人支出和不屬于免稅的其他福利費支出，是否按照稅法規定并入工資薪金扣繳個人所得稅。

風險12：檢查董事費、監事費和個人工資薪金所得是否合并，個人在公司(含關聯公司)任職、受雇并兼任董事、監事的，按照“工資薪金所得”項目統一繳納個人所得稅。

風險13：將檢查企業支付給職工的各類補貼、津貼是否準確劃分到“工資、薪金所得”的納稅范圍內代扣代繳個人所得稅，是否有應作為免征個人所得稅的補貼、津貼納入稅收的補貼、津貼。

稅法規定的免稅補貼和津貼包括：按照國務院規定發放的政府特殊津貼；獨生子女津貼；實行公務員工資制度的，不計入基本工資總額的補貼、差額補貼和家屬副食補貼；兒童保育補貼；差旅補助和餐飲補助。

風險14：檢查上級單位采用財務集中核算方式從下屬事業單位經費中列支的職工補貼、分紅、福利等項目，是否按照“工資薪金所得”全額代扣代繳。

風險15：將檢查企業退休人員再就業取得的收入，是否扣除個人所得稅法規定的費用扣除標準，再按照“工資、薪金所得”的應稅項目代扣代繳個人所得稅。

風險16：檢查企業退休人員取得的各種補貼、獎金、實物，除按規定領取退休工資或退休金外，是否視同一個月的工資、薪金，按稅法規定扣除費用后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

風險17：檢查企業是否通過報銷會議費、郵電費、差旅費等各種發票提取現金。并支付個人手續費、回扣、獎勵、交通補貼(如油費)、餐費補貼、加班補貼、通訊費補貼等。以及是否計入其工資薪金代扣代繳的個人所得稅。