5月1日起，納稅人從事增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，原17%和11%的稅率分別調(diào)整為16%和10%。

最近幾天，銷(xiāo)售部不斷接到客戶(hù)的電話(huà)：要求在原來(lái)的價(jià)格基礎(chǔ)上降價(jià)1%.沒(méi)有理由這樣做，因?yàn)閺?月1日起，增值稅從17%降到了16%.

增值稅稅率從17%下調(diào)到16%，客戶(hù)還要求降價(jià)1%。合理嗎？

收集標(biāo)準(zhǔn)排列如下：

1增值稅稅率下調(diào)，適用于所有行業(yè)嗎？

新的增值稅稅率政策(32號(hào)文)出來(lái)后，有的金融伙伴有點(diǎn)失望，覺(jué)得一個(gè)點(diǎn)的降幅有點(diǎn)少，有的則在疑惑：制造業(yè)降到16%了嗎，貿(mào)易企業(yè)也降了嗎？從11%到10%，還有交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)。房地產(chǎn)企業(yè)包括在內(nèi)嗎？有些行業(yè)沒(méi)有上市，我很迷茫。

這個(gè)問(wèn)題《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》解釋為：

32號(hào)文發(fā)布后，澄清了以前的一些困惑。32號(hào)文第一條規(guī)定，“納稅人有增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額或者進(jìn)口貨物的，原17%、11%的稅率分別調(diào)整為16%、10%。”根據(jù)規(guī)定，本次降稅范圍不限于國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議中提到的“制造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、基礎(chǔ)電信服務(wù)業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品”。對(duì)原適用17%和11%稅率的所有增值稅應(yīng)稅行為，稅率分別調(diào)整為16%和10%、17%和11%的稅率，實(shí)際上已經(jīng)取消。需要注意的是，5月1日以后的進(jìn)口貨物增值稅稅率也將調(diào)整。

2稅率下調(diào)后，合同也要做修改

稅率調(diào)整可能給企業(yè)履行合同帶來(lái)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。這是基于增值稅的固有特點(diǎn)，即增值稅是價(jià)外之稅。

下圖以某企業(yè)17%的增值稅稅率為例：

我們通常在增值稅發(fā)票上看到的是單價(jià)、數(shù)量、金額、稅率、稅金，總價(jià)和稅金才是我們賣(mài)給買(mǎi)方的最終價(jià)格。

即：商品的總價(jià)（價(jià)稅合計(jì)）=商品金額+商品金額*17%=商品金額*（1+17%）

由于稅率的調(diào)整，意味著買(mǎi)方可抵扣的稅款可以被證明減少。作為買(mǎi)家，是否可以依法少交相應(yīng)的稅率下調(diào)？

因此，為了避免在合同履行中出現(xiàn)這種不必要的糾紛，融資者應(yīng)該做到以下兩點(diǎn)：

1）梳理長(zhǎng)期合同

3-5月的購(gòu)銷(xiāo)合同要考慮稅率下降的影響，5月1日后是否要簽合同，或者簽合同時(shí)要考慮稅率的影響，采購(gòu)單價(jià)要考慮降價(jià)，財(cái)務(wù)人員要整理企業(yè)的長(zhǎng)期合同。

2）進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣問(wèn)題

如果我們?cè)?月1日之后收到前一份合同的發(fā)票，我們可以扣除嗎？如果以5月1日為分界點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)盡量在5月1日前簽訂合同，先開(kāi)出全部進(jìn)項(xiàng)發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，以免后續(xù)工作出現(xiàn)不必要的麻煩。對(duì)于一些長(zhǎng)期合同，比較大的合同，執(zhí)行的部分，比如裝備制造等先進(jìn)制造業(yè)和研發(fā)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)符合條件的企業(yè)；d、和電網(wǎng)企業(yè)，在一定期限內(nèi)未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)一次性退還，并明確規(guī)定稅額。

簡(jiǎn)而言之，我們必須回去整理合同、發(fā)票等。以免給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失和麻煩。這也是我們財(cái)務(wù)人員大顯身手，努力為企業(yè)獲取最大利益的時(shí)候！

財(cái)務(wù)清查合同發(fā)票，關(guān)注這些！

1、17%、11%的專(zhuān)票5月1日后能否抵扣？5月1日以后取得5月1日前開(kāi)具的17%或11%專(zhuān)票能不能抵扣？

要獲得17%或11%的特價(jià)票，不需要在5月1日前認(rèn)證。只要自開(kāi)具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選別確認(rèn)平臺(tái)確認(rèn)，即可按規(guī)定抵扣17%或11%的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、購(gòu)買(mǎi)貨物，在5月1日前，取得17%稅率專(zhuān)票，按規(guī)定抵扣了，5月1日后銷(xiāo)售（一般計(jì)稅方法），還能適應(yīng)16%稅率嗎？

5月1日起，所有適用的17%將調(diào)整為16%。購(gòu)買(mǎi)的商品，5月1日前取得17%稅率的特價(jià)票，5月1日后銷(xiāo)售(一般計(jì)稅方法)也適用16%稅率。不要覺(jué)得“占便宜”，不要！因?yàn)橘u(mài)家已經(jīng)交了17%的增值稅，所以已經(jīng)交了17%的增值稅。

3、 銷(xiāo)售方特意等到5.1才開(kāi)發(fā)票，怎么處理？

這取決于我們供應(yīng)鏈的議價(jià)能力。我們可以延期付款，賣(mài)家也會(huì)考慮資金問(wèn)題。

4、簡(jiǎn)易征收和小規(guī)模哪個(gè)更具優(yōu)勢(shì)？

具體來(lái)分析就是

5、轉(zhuǎn)為小規(guī)模，但有固定資產(chǎn)，40%的留抵，怎么處理？

原則上不能再扣了。一旦轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，就只能轉(zhuǎn)入成本。

6、商業(yè)批發(fā)企業(yè)和工業(yè)企業(yè)現(xiàn)在調(diào)整為500萬(wàn)元，可以轉(zhuǎn)為一般納稅人，如果對(duì)方?jīng)]有達(dá)到500萬(wàn)元，那他就不能給我開(kāi)專(zhuān)票，作為購(gòu)買(mǎi)方那不就虧了嗎？

對(duì)方可以開(kāi)出3%的特價(jià)票，而不是17%的特價(jià)票，作為買(mǎi)家真的不劃算。

7、增值稅稅負(fù)降低了，利潤(rùn)相應(yīng)增加了，企業(yè)所得稅稅率25%，企業(yè)真的有利嗎？

增值稅是價(jià)外稅，不影響利潤(rùn)和現(xiàn)金流。

8、 小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額增加，對(duì)小規(guī)模納稅人有什么影響？ 或是有什么好處？

對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，好處是可以繼續(xù)使用3%或5%的低稅發(fā)票，賬務(wù)處理比較簡(jiǎn)單，年銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以下，也可以成為小規(guī)模納稅人。

9、請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人，公司賬戶(hù)收錢(qián)了，然后又轉(zhuǎn)入法人私人賬戶(hù)了，老板給他家人用了，有沒(méi)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

給股東借錢(qián)，如果股東一年內(nèi)不還給公司，法人要交20%的所得稅。

10、如果根據(jù)合同的約定，開(kāi)票時(shí)間在發(fā)貨時(shí)，發(fā)貨在5月之后，難道要在這個(gè)政策執(zhí)行之前，不管對(duì)方是否要求全部開(kāi)？

根據(jù)新政策，企業(yè)要管好新簽的合同，可以簽16%或10%稅率的合同。

11、房地產(chǎn)老項(xiàng)目5%的怎么辦？

簡(jiǎn)單征收，繳納5%增值稅，不影響。

12、 新政策實(shí)施后17%稅率的專(zhuān)票有抵扣期限嗎？

要等稅務(wù)局的最新通知，企業(yè)要做好進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的整理工作，哪些發(fā)票可以在5月1日前收到進(jìn)行認(rèn)證。

13、工業(yè)、商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)調(diào)高到500萬(wàn)元，是否意味著一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)抵扣會(huì)減少？還是會(huì)實(shí)行更廣泛的小規(guī)模納稅人自開(kāi)3%稅率專(zhuān)票？

不會(huì)，如果我是買(mǎi)家，我會(huì)考慮和普通納稅人合作。如果轉(zhuǎn)為小規(guī)模，我會(huì)減少訂單或?qū)ふ倚碌暮献骰锇椤?duì)于一般納稅人，要考慮客戶(hù)的需求，不能隨意轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人。

14、5月1日前簽的合同，等到5月1日去開(kāi)票就是按10嗎？

這取決于合同的執(zhí)行時(shí)間。如果是5月1日以后執(zhí)行，當(dāng)時(shí)簽的是10%的合同，可以開(kāi)10%的發(fā)票。

15、現(xiàn)在想問(wèn)對(duì)于購(gòu)銷(xiāo)雙方都有什么影響？能詳細(xì)說(shuō)說(shuō)嘛？建筑的總包合同呢？租賃老項(xiàng)目5%的呢？

老項(xiàng)目沒(méi)有影響。簡(jiǎn)單計(jì)稅，新項(xiàng)目，長(zhǎng)期合同，要考慮補(bǔ)充協(xié)議。隨著增值稅稅率的變化，合同金額將減少1個(gè)點(diǎn)。

16、房地產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅，現(xiàn)在是核定征收，國(guó)地稅合并以后，必須是查賬征收嗎？

是的，我們會(huì)的。要查賬收款，就要把賬算清楚。

17、超過(guò)50萬(wàn)元之前被稅務(wù)局通知變?yōu)橐话慵{稅人，還沒(méi)去變，還需要做什么？是不是不用管？直接還是小規(guī)模？

和稅務(wù)局溝通一下，看有沒(méi)有可能現(xiàn)在不辦理。

3稅率降低了，客戶(hù)要求降價(jià)怎么處理？

1）一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？這真是一個(gè)問(wèn)題

除了降低增值稅稅率，32號(hào)文還將工業(yè)企業(yè)、商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人年銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)由50萬(wàn)元、80萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元，并允許登記為一般納稅人的企業(yè)在一定期限內(nèi)登記為小規(guī)模納稅人。

這對(duì)很多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)絕對(duì)是個(gè)好消息。所以，無(wú)論是制造業(yè)還是商業(yè)企業(yè)，請(qǐng)先檢查自己。如果2017年5月1日或2018年之前連續(xù)12個(gè)月不含增值稅的銷(xiāo)售額小于等于500萬(wàn)，那么完全可以考慮轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

所以要不要把它規(guī)模變小一點(diǎn)？可以算一下稅率。

增值稅稅負(fù)率=實(shí)際交納增值稅稅額/不含稅的實(shí)際銷(xiāo)售收入100%

如果這個(gè)稅率大于3%，建議轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。原因如下：

我們知道，一個(gè)企業(yè)產(chǎn)生銷(xiāo)售帶來(lái)一個(gè)產(chǎn)出，然后購(gòu)買(mǎi)成本采購(gòu)服務(wù)得到一個(gè)投入，產(chǎn)出減去投入就是實(shí)際要繳納的增值稅。這個(gè)增值稅除以銷(xiāo)售額就是稅率。如果稅率超過(guò)3%，當(dāng)然小規(guī)模納稅人劃算，因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的直接銷(xiāo)售額可以乘以3%。如果企業(yè)增值稅稅率低于3%，有可能一般納稅人會(huì)更劃算。

2）老板，稅率降了，我們重新談?wù)剝r(jià)格吧

如果你公司的供應(yīng)商產(chǎn)值低于500萬(wàn)，也可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，也就是說(shuō)原來(lái)17%的抵扣變成了3%，原來(lái)11%的抵扣變成了5%或者3%。

如果你的公司是一般納稅人，那就很尷尬了。雖然從產(chǎn)出來(lái)看稅率從17%降到了16%，但是從投入來(lái)看，原來(lái)17%的抵扣會(huì)變成3%，原來(lái)11%的抵扣會(huì)變成5%或者3%，從銷(xiāo)項(xiàng)的角度看企業(yè)會(huì)劃算，但從進(jìn)項(xiàng)的角度上來(lái)看，,企業(yè)增值稅的進(jìn)項(xiàng)可能減少一大塊。.

這樣的話(huà)，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，可能就要重新梳理和統(tǒng)計(jì)供應(yīng)商了。因此，每一次增值稅稅率的調(diào)整和增值稅政策的變化都會(huì)導(dǎo)致供應(yīng)商的重新管理和定位，意味著企業(yè)可能要跟轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的供應(yīng)商去談判合同的價(jià)格是不是應(yīng)該要下調(diào)一點(diǎn)？.也是如此

同理，如果你的公司也是別人的供應(yīng)商，是不是說(shuō)明你的銷(xiāo)量下降了？那么你的客戶(hù)很可能會(huì)告訴你，17%降到了16%。先說(shuō)價(jià)格。如果你選擇了對(duì)你更有優(yōu)勢(shì)的小規(guī)模納稅人，增值稅調(diào)到3%或者是5%的征收率了，那我們更應(yīng)該好好談一談價(jià)格？

從以上分析可以看出，增值稅稅率的下調(diào)和小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的上調(diào)將同時(shí)影響企業(yè)的產(chǎn)出和投入。如果你是公司的老板，當(dāng)然要清楚的知道5月1日以后給客戶(hù)的報(bào)價(jià)和對(duì)供應(yīng)商的管理。那么如果你是財(cái)務(wù)人員，就更要知道增值稅稅率的調(diào)整將會(huì)對(duì)我們企業(yè)的增值稅的稅負(fù)有什么影響，以及對(duì)現(xiàn)金流的影響？

看到了吧，增值稅稅率的下調(diào)和小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的上調(diào)，會(huì)同時(shí)影響企業(yè)的產(chǎn)出和投入。同時(shí)，不僅僅是對(duì)營(yíng)改增的企業(yè)有影響，而是對(duì)所有企業(yè)都有影響。那么各位同學(xué)，如果你是公司的高層管理人員，你參與的部門(mén)要么是采購(gòu)，要么是銷(xiāo)售，要么是做研發(fā)。反正會(huì)涉及到增值稅的進(jìn)項(xiàng)抵扣或者銷(xiāo)項(xiàng)。那么，如果你是公司的老板，你當(dāng)然要更清楚的了解我對(duì)客戶(hù)的報(bào)價(jià)，我對(duì)供應(yīng)商的管理。那么，如果你是財(cái)務(wù)人員，你需要了解增值稅稅率的調(diào)整對(duì)我們企業(yè)的增值稅負(fù)擔(dān)，對(duì)現(xiàn)金流會(huì)有什么影響。

3）增值稅稅率下調(diào)，對(duì)企業(yè)是牽一發(fā)而動(dòng)全身

增值稅稅率調(diào)整是否只影響企業(yè)的產(chǎn)出和投入？不會(huì)，無(wú)論企業(yè)是對(duì)外銷(xiāo)售，還是采購(gòu)材料或勞務(wù)，從總價(jià)中扣除增值稅后，剩下的金額就是企業(yè)的銷(xiāo)售收入或成本，接下來(lái)會(huì)影響企業(yè)所得稅。

所以這次增值稅稅率調(diào)整對(duì)企業(yè)的影響也是多方面的，要從增值稅的產(chǎn)出和投入兩方面考慮，還涉及多個(gè)稅目和稅率的調(diào)整。同時(shí)，在價(jià)格調(diào)整和談判的基礎(chǔ)上，還會(huì)影響企業(yè)的采購(gòu)成本和銷(xiāo)售收入，進(jìn)而影響企業(yè)的所得稅和股東收益。

45.1后，客戶(hù)要求退貨該怎么處理？

問(wèn)：我公司今年3月份銷(xiāo)售貨物已按17%稅率開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，現(xiàn)在聽(tīng)客戶(hù)說(shuō)可能5月份要退貨，請(qǐng)問(wèn)到時(shí)候我們?cè)撊绾伍_(kāi)具紅字發(fā)票？

答：如果納稅人在5月1日之后返回他的銷(xiāo)售額并需要開(kāi)具紅字發(fā)票，應(yīng)按對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的稅率開(kāi)具紅字發(fā)票。.

小編總結(jié)：

雖然增值稅稅率只是降低了一個(gè)百分點(diǎn)，但是對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，不僅影響了增值稅的稅負(fù)、對(duì)客戶(hù)的報(bào)價(jià)和企業(yè)的成本、企業(yè)的所得稅，還影響了企業(yè)的現(xiàn)金流。

來(lái)源：蕭艾財(cái)稅俱樂(lè)部、上海財(cái)稅、中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)局、會(huì)計(jì)網(wǎng)。

聲明：部分文字和圖片來(lái)自網(wǎng)絡(luò)，僅供學(xué)習(xí)交流，無(wú)商業(yè)用途。版權(quán)歸原作者所有。如有問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)聯(lián)系我們進(jìn)行處理。本聲明未盡事宜，請(qǐng)參考國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)。本聲明如與國(guó)家法律法規(guī)相抵觸，以國(guó)家法律法規(guī)為準(zhǔn)。